Ne všechny uhrazené zálohy se započítají…
Dotaz na Blogu
Reagujeme krátce na jeden ze zaslaných dotazů, který se týká výpočtu doplatku na dani za letošní rok.
Zdaňovací období
Má-li poplatník daně z příjmů právnických osob („DPPO“) zdaňovací období kalendářní rok, platí zálohy na DPPO podle pravidel stanovených v § 38a ZDP.
Výše zálohy
Pokud tzv. poslední známá daňová povinnost byla vyšší než 150 000 Kč, hradí se čtvrtletní zálohy.
Zálohové období
Na příkladu uvádíme způsob výpočtu záloh a doplatku.
Za kalendářní rok 2014 „uznáme“ zálohy uhrazené v tomto roce, přestože budou čtvrtletní zálohy placené ještě v březnu (a také v červnu 2015 u auditované firmy) – podle poslední známé daňové povinnosti za rok 2013!
Například společnost eviduje uhrazené zálohy:
- 15. 3.2014: 40 000
- K 15. 6.2014: 45 000
- K 15. 9.2014: 45 000
- K 15.12.2014 45 000
- K 15. 3.2015: 45 000
Jestliže výše daňové povinnosti za rok 2014, zjištěná při podání DPPO v březnu 2015, bude například 200 000 Kč, doplatek je 25 000 Kč.
Záloha z března 2015 se použije až za zdaňovací období 2015.
V některých případech lze zálohové období optimalizovat!
Dotaz na BLOGu: Lze nyní podáním DP k DPPO zrušit předepsanou březnovou zálohu?
ADKA: Nelze, viz další článek publikovaný dne 19. ledna.