Jaký je rozdíl u DD pro přenos daňové povinnosti?
Faktura a DD
Jak jsme krátce popsali v posledním článku, většina faktur je daňovým dokladem.
Některé jemnosti mají DD u reverse charge.
🙂
Výhodou je, že nárok na odpočet DPH není vázán u PDP na „fyzickou“ existenci daňového dokladu (na druhé straně máme současně povinnost odvést DPH na výstupu).
🙃
Problém s náležitostmi daňových dokladů u přenosu daňové povinnosti je často spojen se sazbou DPH.
Paní účetní obdržela daňový doklad na reverse charge.
Neví, jestli konkrétní stavebně montážní práce („SMP“) patří do snížené nebo základní sazby a na DD tato informace chybí.
Doklad je však v pořádku, dodavatel není povinen sazbu DPH sdělit.
Náležitosti DD
Jak je uvedeno v příkladu, náležitostí DD vystaveného dodavatelem, i když zde není sazba DPH, jsou v souladu se zákonem o DPH.
Je vhodné si při objednávání SMP dohodnout, že dodavatel – jako odborník – sazbu na faktuře uvede. Zabráníme tak možným (neúmyslným) omylům, které se často vyskytují.