Dodanění Penzijního pojištění

Vytvořeno | 13 února, 2018

V životě nastávají různé situace, často nepředvídatelné, které mají nepříjemný vliv mimo jiné na daň z příjmů Fyzických osob. 🙃

Roční zúčtování, o kterém jsme Vás včera informovali, není možné, pokud jste zrušili smlouvu na penzijní připojištění.

Zrušení smlouvy

Poměrně často se setkáváme s případy, kdy dojde k předčasnému zrušení smlouvy na:

  • Penzijní připojištění

nebo

  • Soukromé životní pojištění (informace uveřejníme zítra).

Výhoda a dodanění

Reagujeme na obecný dotaz na BLOGu a v tabulce uvádíme základní odkazy na zákon o daních z příjmů ve znění platném pro rok 2017 (aktuálně není žádná podstatná změna k 1. 1. 2018).

Penzijní připojištěníDaňové vlivy
VýhodaOd daně z příjmů osvobozený příspěvek hrazený zaměstnavatelem v souladu s § 6/9/p ZDP.
DodaněníPodle § 8/6 se případné jednorázové plnění při předčasném ukončení smlouvy nesnižuje o příspěvky placené zaměstnavatelem ve prospěch zaměstnance.

Jedná se o kapitálový příjem a příspěvek se zdaní 15% sazbou daně. Poplatník musí podat daňové přiznání.

Výše uvedené nepříjemné povinnosti podat daňové přiznání se samozřejmě týká případů, kdy zrušením (zánikem smlouvy) došlo k porušení původních podmínek pro osvobození od daně.

Daňové přiznání se týká období, v němž uvedené skutečnosti nastaly. Jestliže smlouvy ukončíte letos, bude se jednat o „příjmy“ za rok 2018.


A nelze samozřejmě využít roční zúčtování záloh! 🙃


Rada

V každém případě, řešíte-li „hamletovskou otázku“, jestli Smlouvu zrušit (a současně nejsou splněny původní podmínky pro osvobození od daně) nebo nikoliv, nechte si od příslušné Pojišťovny vypočítat přesné částky netto výplaty a výše daně, včetně popisu konkrétních povinností, kdo a jak musí zajistit „dodanění“.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *