V životě nastávají různé situace, často nepředvídatelné, které mají nepříjemný vliv mimo jiné na daň z příjmů Fyzických osob. 🙃
Roční zúčtování, o kterém jsme Vás včera informovali, není možné, pokud jste zrušili smlouvu na penzijní připojištění.
Zrušení smlouvy
Poměrně často se setkáváme s případy, kdy dojde k předčasnému zrušení smlouvy na:
- Penzijní připojištění
nebo
- Soukromé životní pojištění (informace uveřejníme zítra).
Výhoda a dodanění
Reagujeme na obecný dotaz na BLOGu a v tabulce uvádíme základní odkazy na zákon o daních z příjmů ve znění platném pro rok 2017 (aktuálně není žádná podstatná změna k 1. 1. 2018).
| Penzijní připojištění | Daňové vlivy |
| Výhoda | Od daně z příjmů osvobozený příspěvek hrazený zaměstnavatelem v souladu s § 6/9/p ZDP. |
| Dodanění | Podle § 8/6 se případné jednorázové plnění při předčasném ukončení smlouvy nesnižuje o příspěvky placené zaměstnavatelem ve prospěch zaměstnance.
Jedná se o kapitálový příjem a příspěvek se zdaní 15% sazbou daně. Poplatník musí podat daňové přiznání. |
Výše uvedené nepříjemné povinnosti podat daňové přiznání se samozřejmě týká případů, kdy zrušením (zánikem smlouvy) došlo k porušení původních podmínek pro osvobození od daně.
Daňové přiznání se týká období, v němž uvedené skutečnosti nastaly. Jestliže smlouvy ukončíte letos, bude se jednat o „příjmy“ za rok 2018.
A nelze samozřejmě využít roční zúčtování záloh! 🙃
Rada
V každém případě, řešíte-li „hamletovskou otázku“, jestli Smlouvu zrušit (a současně nejsou splněny původní podmínky pro osvobození od daně) nebo nikoliv, nechte si od příslušné Pojišťovny vypočítat přesné částky netto výplaty a výše daně, včetně popisu konkrétních povinností, kdo a jak musí zajistit „dodanění“.