Tentokrát se zabýváme řešením dotazu, jestli je správně zpracováno daňové přiznání k DPH, resp. jaké řádky vyplníme, jde-li o krácení koeficientem z titulu souběhu s použitím pro osvobozené plnění.
Kritérium použití zdanitelného plnění
V tomto případě skutečně je povinností nárok na odpočet DPH krátit. 🙃
Tiskopis Daňového přiznání
Vyplníte následující řádky týkající se krácení, tj. přijatá zdanitelná plnění, u nichž není a priori 100% nárok na odpočet DPH z důvodu výše uvedeného souběhu.
Jedná se o řádky 40 a 41, rozdělených podle sazeb, sloupec „Krácený odpočet“.
Plnění osvobozená od daně
Je nutné vyplnit také údaje o plněních osvobozených od daně, tj. řádek 50.
ALE hodnoty, které nepatří do koeficientu podle § 76/4 ZDPH zařadíte až do řádku 51. 🙂
A co koeficient?
Použijte loňský údaj, vyplníte řádek 52. (*)
Naše RADA
Vzorové daňové přiznání k DPH – použitý vzor č. 20 – je k dispozici v sekci Daně z přidané hodnoty.
Stále používáme tento vzor tiskopisu! 🙂
(*) Pokud jste neměli v loňském roce „koeficient roční/tzv. vypořádací“, provedete odhad – viz další článek v příštím týdnu.