Jaké platí vazby mezi daní z přidané hodnoty a účetnictví?
DPH + UCE + ZDP
Tak by mohla znít některá z dalších knih v ediční řadě Daně pro každého… Propojení daně z přidané hodnoty, účetnictví a daně z příjmů je nejvíce komplikované. Potvrzuje to také dotaz v titulku článku.
Dohadná položka
Zpravidla účtujeme dohadné položky (aktivní a pasivní) k rozvahovému dni. Viz též článek:
Samozřejmě ovlivňují základ daně z příjmů. Na druhé straně, většinou je souvztažným účtem nákladový účet. Proto je zachytíme v úrovni bez daně z přidané hodnoty.
V loňském roce jste marně čekali na fakturu od právní kanceláře. Zaúčtovali jste MD 518/D 389, částku 100 000 Kč – hodnotu bez DPH!
Faktura došla po závěrce, činí 110 000 Kč plus DPH. Do nákladů, na účet MD 518 zaúčtujete 10 000 Kč, které jsou daňovým nákladem roku 2012.
A nárok na odpočet DPH?
Uplatníte ho podle daňového dokladu. Předpokládáme, že den uskutečnění zdanitelného plnění („DUZP“)bude třeba dubnový. (Neřešíme, jestli dodavatel této služby postupoval plně v intencích ZDPH.)
Nárok tak oprávněně uvedete do příslušného zdaňovacího období podle DUZP (a nezapomeňte na podmínku „existence daňového dokladu“). Viz článek:
Dohadné položky jsou většinou nezávislé na dani z přidané hodnoty.