Reagujeme na aktuální dotaz, jak postupovat u fakturace služeb v EU.
Reverse charge
Až na několik výjimek (viz například § 10 Zákona o DPH), se místo plnění při poskytnutí služeb v rámci EU, tj. mezi jednotlivými členskými státy, přenáší do země příjemce.
Příjemcem je v těchto případech tzv. osoba povinná k dani (nejen osoba registrovaná k dani!).
To znamená, že dochází k přenosu daňové povinnosti a v České republice se daň z přidané hodnoty neodvádí. 🙂
Služba ubytovací
Podle § 10 ZDPH se však u služby ubytovací stanoví místo plnění tam, kde se nemovitá věc nachází.
Další výjimky
Týkají se například:
- služby vzdělávací (§ 10b), oprávnění ke vstupu a přímo související, kde je místo konání,
- stravovací služby, (§ 10c), tj. kde je skutečně poskytnuta.
Dotaz a odpověď
Z dotazu dovozujeme, že se nejedná například o standardní poradenské služby a povaha poskytovaných služeb předurčuje místo plnění v tuzemsku, proto nelze použít reverse charge a služba bude zdaněna 21% sazbou DPH.
Pan Josef:
Jak je to s fakturací architekta pro slovenský subjekt? Musí být s daní z přidané hodnoty?