Reagujeme na jeden z dotazů v diskusi na Blogu.
Přenos daňové povinnosti
Pokud se zaměříme na nejčastější případ tuzemského přenosu daňové povinnosti („PDP“), tj. reverse charge ve stavebnictví, pak platí na otázku v titulku velmi jednoduchá a příjemná odpověď.
🙂
V 99 % případů daňová povinnost nevzniká.
Firma Nováček s.r.o., měsíční plátce DPH, opravuje vlastní kancelářské prostory.
Společnost obdržela daňový doklad na plnění v režimu PDP, které se uskutečnilo v září. V daňovém přiznání za zdaňovací období září odvede DPH na výstupu a samozřejmě stejnou částku uplatní jako nárok na odpočet DPH.
🙃
Pouze v případech, když by přijaté zdanitelné plnění nebylo ze 100 % využito pro standardní ekonomickou činnost, mohlo by dojít ke krácení nároku na odpočet DPH.
Jiné náklady?
V konkrétním dotaze se objevila otázka, zda se nějak zohledňují jiné náklady.
Odpověď je následující:
- každé přijaté zdanitelné plnění se pro účely DPH, odpočtu DPH, posuzuje zvlášť.
Pokud by součástí zdanitelného plnění byly tzv. vedlejší náklady, jsou podle § 36 ZDPH součástí základu daně „hlavního“ plnění.