Kvalitní program provede výpočet sám.🙂 Viz též vzorové DP k DPH.
DP k DPH
Za poslední zdaňovací období, měsíční nebo čtvrtletní, podáváme daňové přiznání, ve kterém se „automaticky“ zjistí nový roční koeficient za kalendářní rok 2016.
Za předchozí období loňského roku se krácení daně provádí podle hodnoty zálohového koeficientu, kterým je „roční“ koeficient roku 2015.
Plus nebo Mínus
Výsledek je kladný nebo záporný.
To znamená, že:
- buď získáme „zpět“ část DPH,
nebo
- naopak DPH za předchozí období „vracíme“
Účetnictví
Související účetní operace jsou jednoduché:
- Plus zaúčtujeme na D 648, a
- Mínus na MD 538 nebo MD 548.
🙂
Opravdu je to tak jednoduché?
Raději si výpočet v posledním daňovém přiznání zkontrolujte. Postupujeme podle § 76 zákona o DPH.
Dotaz na BLOGu:
Jak máme krátit nárok na odpočet DPH u nových osvobozených nájmů, když jsme vloni žádný koeficient počítat nemuseli?
ADKA:
Krátký článek na toto téma uveřejníme příští týden.