Jsme příjemci stavebních prací, které použijeme také pro osvobozená plnění.
Reverse charge
Tazatel provádí rekonstrukci stavebního objektu, který plánuje pronajímat plátcům a neplátcům. Dodavatel správně používá přenos daňové povinnosti na příjemce – tj. systém reverse charge.
🙃
Je zřejmé, že příjemce vzhledem k účelu využití přijatého zdanitelného plnění, nemá plný nárok na odpočet DPH a musí jej krátit koeficientem, protože budou sloužit též pro osvobozená plnění – viz článek:
Systém krácení je úplně stejný jako u jiných přijatých zdanitelných plnění
Příjemce plnění musí u reverse charge:
1) splnit daňovou povinnost, odvést DPH, a
2) nárokuje DPH na vstupu podle obecných pravidel.
Daňové přiznání
Obě tyto skutečnosti se objeví v daňovém přiznání – viz příklad:
K daňovému přiznání se u přenosu daňové povinnosti musí zpracovat povinně přílohy. Náročnější je také záznamní evidence.