Jsme malá obchodní společnost a vždy jsme byli čtvrtletními plátci DPH. Náš daňový poradce tvrdí, že od ledna musíme být měsíčním plátcem DPH kvůli reverse charge.
🙃
Asi se jedná o nedorozumění. Skutečnost, že jste poskytovateli nebo příjemci zdanitelného plnění v režimu přenosu daňové povinnosti (PDP), předpokládáme u stavebně montážních prací, nemá nic společného s pravidly pro stanovení zdaňovacího období DPH.
Zákon je poměrně jasný, máte-li obrat za kalendářní rok 2011:
- nižší než 2 000 000 Kč, máte ze zákona o DPH pro rok 2012 povinně čtvrtletní zdaňovací období,
- je-li tento obrat 10 000 000 Kč a více, ze zákona máte měsíční zdaňovací období.
🙂
Jste-li v prostředním pásmu, můžete si vybrat.
Obrat
Je třeba zkontrolovat, jaké hodnoty pro Vás platí. Pojem obrat pro účely zákona o DPH je trochu ošidný.
U plátce se počítá ještě poměrně dobře, zahrnete do něj:
- hodnotu zdanitelných plnění bez DPH.
- částky osvobozených plnění (s drobnou výjimkou u finančních a jiných služeb),
ale nepatří sem úplata z prodeje dlouhodobého majetku.
🙃
Kdybyste se zmýlili, správce daně po Vás oprávněně bude požadovat podání daňového přiznání za kalendářní měsíc leden, i když jste plánovali přiznání podat až v dubnu za první čtvrtletí.