Pokračujeme v článcích týkajících se složitější problematiky – radíme účetním a také kolegům auditorům. 🙂
S titulkem nemůžete mít věcný problém, znáte-li jemnosti metodiky účetnictví a vazby na ZDP… Máme na mysli tituly zaúčtované na vrub nákladových účtů nebo ve prospěch výnosových účtů, které nejsou „daňové“.
Navazujeme na předchozí články ke složitějším účetním operacím, které se nyní řeší při dokončení auditů. Rádi Vám poradíme! 🙂
Nedaňové sankce
Pokud zaúčtujeme například na účet 544 obchodní sankce od našich partnerů, jsou daňové účinné jen uhrazené. 🙃
Nedaňové výnosy
Na druhé straně platí, je to logické, že ani námi vyúčtované – dosud neinkasované sankce, nejsou součástí základu daně. 🙂
Připomínáme, že jejich zachycení na účtu 644 zvyšuje účetní výsledek, ale v daňovém přiznání je „odečteme“!
Vazba na jiná zdaňovací období
Proto také jejich dodatečná úhrada nebo inkaso ovlivní daně ve zdaňovacím období, v němž se platba uskutečnila.
Postupuje se podle § 23/3 ZDP. Jedná se o „mimoúčetní“ úpravy základu daně!
Účetní závěrka a Daňové přiznání
Auditované společnosti a poplatníci účtující s odkladem DP mají nyní na pilno. K této problematice máme další radu:
- Jak se tyto skutečnosti projeví v daňovém přiznání, naleznete ve vzorovém příkladu DP DPPO. 🙂