Opravdu platí, že většinou nemá PDP vliv na daňovou povinnost.
Jaká je daňová povinnost u Reverse charge?
Naše optimistická odpověď v konkrétním článku, že firmě Nováček nevznikne v daňovém přiznání k DPH za zdaňovací období září 2013 žádná daňová povinnost, je správná.
Časový nesoulad v DPH
Opravdu existuje a někdy nemůže příjemce daňového dokladu uplatnit daň na vstupu, přestože již byla dodavatelem odvedena.
🙃
Jedná se o známou podmínku „existence“ daňového dokladu v předmětném zdaňovacím období.
🙂
Toto pravidlo však neplatí u reverse charge!
Proto připomínáme několikrát publikovaný vzorový příklad, který prosím vezměte v úvahu při zpracování aktuálního daňového přiznání.
Paní účetní firmy Nováček eviduje následující dva daňové doklady se dnem uskutečnění zdanitelného plnění („DUZP“) 30. 9. 2013:
- na reverse charge, a
- za přijaté jiné poradenské služby.
Oba daňové doklady obdržela paní účetní až v říjnu, proto v daňovém přiznání nemůže uplatnit nárok na odpočet DPH pouze u poradenských služeb.
Znovu platí závěr – z reverse charge nevznikla daňová povinnost, resp. výsledkem je nula.