Nevíme si rady s přenosem daňové povinnosti

Vytvořeno | 25 října, 2012

Jde o nesoulad uvedení PDP v DP k dani z přidané hodnoty.

Povinnosti příjemce plnění

Tazatel má na mysli povinnosti příjemce „zdanitelného“ plnění u reverse charge, tj. přenosu daňové povinnosti („PDP“) u stavebně montážních prací.

🙃

Povinností je mimo jiné:

  • doplnit daňový doklad, a
  • odvést daň z přidané hodnoty.

🙂

Právem je:

  • uplatnit nárok na odpočet DPH.

Kdy máme splnit povinnost?

Samozřejmě ve zdaňovacím období, kdy se zdanitelné plnění uskutečnilo – dodavatel na „svém“ dokladu uvádí den uskutečnění zdanitelného plnění.

Kdy máme nárok na odpočet DPH?

Ve zdaňovacím období, v němž evidujeme daňový doklad.

Viz též článek:

Z teoretického výkladu je patrné, že dochází ke kolizi termínů.


Plátce DPH se čtvrtletním zdaňovacím obdobím obdržel DD na PDP, na kterém je DUZP 30. 9. 2012. Uzávěrku za září a daňové přiznání k DPH zpracoval v úterý 23. 10. 2012, aby byl dán včas pokyn k úhradě vlastní daňové povinnosti.

Doklad na PDP obdržel později, proto ho zařadí do DP k DPH za čtvrté čtvrtletí 2012.


Místní šetření FÚ

Státní správa zahájila kontroly časového nesouladu u přenosu daňové povinnosti. V tomto případě dodavatel v příloze k DP k DPH jistě uvedl uskutečněné plnění k 30. 9. 2012 – tj. k datu uskutečnění zdanitelného plnění.

Odběratel tak neučinil – má-li však plný nárok na odpočet DPH, jde pouze o formální nepřesnost.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *