Nový a starý Koeficient pro krácení nároku na odpočet DPH

Vytvořeno | 20 dubna, 2012

Článek ze čtvrtka 19. dubna 2012 jsme pochopili – musíme si určit sami „nový“ koeficient. Jak se ale přesně počítá?

Zálohový koeficient

Je tomu tak, po celý kalendářní rok 2012 budete používat tzv. zálohový koeficient. Protože nebyl u Vás žádný koeficient pro osvobozená plnění v roce předchozím, stanoví se odhadem.

🙂

Nebojte se výpočtu, na příkladu Vám nabízíme jednoduchou radu.


Pokud plánujete za letošní rok například zdanitelná plnění za prodej zboží ve výši 2 000 000 Kč, zdaňované pronájmy odhadujete na 400 000 Kč a osvobozené na 600 000 Kč:

  • Zálohový Koeficient je jasný: 2 400 000/3 000 000 = 0,80.

U zdanitelných plnění počítáte s hodnotami bez DPH.


🙃

Můžete tak u přijatého zdanitelného plnění nárokovat jen 80 % daně z přidané hodnoty na vstupu.

Až v posledním zdaňovacím období (podle typu plátce: měsíčním nebo čtvrtletním) se nárok za celý rok upraví aktuálním ročním vypořádacím koeficientem.


Bude-li celoroční vypořádací koeficient příznivější, například bude 0,90, získáte další daň z přidané hodnoty. Jerstliže původní daňový doklad byl na 100 000 Kč plus 20 000 Kč DPH:

  • nejdříve jste nárokovali „jen“ 16 000 Kč,
  • dodatečně získáte 2 000 Kč.

Jde však o daňový výnos pro daň z příjmů.


Většina účetních programů dopočítává roční korekce u tohoto koeficientu bez jakýchkoliv problémů.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *