Osvobození energií a DPH Vás nesmí trápit…

Vytvořeno | 25 ledna, 2022

DNES se odevzdávají daňová přiznání k DPH za prosinec nebo říjen až prosinec, a tak se několik plátců „leklo“, jak to vlastně je s:

Vykazováním uskutečněného „osvobozeného“ plnění a jeho vlivu na roční vypořádací koeficient (1) a

U jiných, kam se má toto „nově“ osvobozené plnění uvést v tiskopise DP k DPH (2).

(1) Osvobození a koeficienty

Neřešme text zákona a rozpor se Směrnicí EU.

Podle výkladu Finanční správy neovlivní negativně toto plnění, byť osvobozené od daně, výpočet příslušného koeficientu! 🙂

Ve formuláři DP k DPH vyplní dodavatel řádek 26 (u režimu přenosu daňové povinnosti řádek 25).

(2) Příjemce

Nezabývá se vlastně zde neexistující daní z přidané hodnoty.

U přenosu daňové povinnosti se vyplní řádky 26 a 51.

Kontrolní hlášení

Doplníme si, že se v Kontrolním hlášení se údaje o dodáních, u kterých dojde k prominutí daně, neuvádí, a to ani v případech režimu přenesení daňové povinnosti.

Naše RADA

U dodavatele má příjemce zaplacenou vyšší zálohu, neboť se původně stanovila správně včetně daně z přidané hodnoty! 🙂

Kategorie: DPH

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *