DNES se odevzdávají daňová přiznání k DPH za prosinec nebo říjen až prosinec, a tak se několik plátců „leklo“, jak to vlastně je s:
Vykazováním uskutečněného „osvobozeného“ plnění a jeho vlivu na roční vypořádací koeficient (1) a
U jiných, kam se má toto „nově“ osvobozené plnění uvést v tiskopise DP k DPH (2).
(1) Osvobození a koeficienty
Neřešme text zákona a rozpor se Směrnicí EU.
Podle výkladu Finanční správy neovlivní negativně toto plnění, byť osvobozené od daně, výpočet příslušného koeficientu! 🙂
Ve formuláři DP k DPH vyplní dodavatel řádek 26 (u režimu přenosu daňové povinnosti řádek 25).
(2) Příjemce
Nezabývá se vlastně zde neexistující daní z přidané hodnoty.
U přenosu daňové povinnosti se vyplní řádky 26 a 51.
Kontrolní hlášení
Doplníme si, že se v Kontrolním hlášení se údaje o dodáních, u kterých dojde k prominutí daně, neuvádí, a to ani v případech režimu přenesení daňové povinnosti.
Naše RADA
U dodavatele má příjemce zaplacenou vyšší zálohu, neboť se původně stanovila správně včetně daně z přidané hodnoty! 🙂