Reverse charge a zálohy

Vytvořeno | 23 října, 2012

Finišujeme s DP k DPH a nevíme, zda máme zdanit zálohy na PDP?

Reverse charge

„Tuzemský“ přenos daňové povinnosti u stavebně montážních prací – „reverse charge“ – s sebou přináší nekonečné problémy.

Typ plnění

Nejsložitější je přiřazení uskutečněného plnění do klasifikace CZ-CPA 41-43, což dokumentuje několik informací Generálního finančního ředitelství. Viz též článek:

Zálohy a PDP

Naštěstí na výše uvedenou otázku existuje jednoduchá odpověď.

🙂

Zálohy na plnění podléhající reverse charge nejsou předmětem daně z přidané hodnoty.


Stavební firma obdržela zálohu na:

  • služby v režimu PDP,
  • a jiné, například pronájem stavební techniky.

Povinnost odvést DPH na výstupu má jen u druhého inkasa zálohy („přijaté úplaty“).


Daňové přiznání

Nezapomeňte, pokud máte některé plnění v režimu PDP (ať už jste poskytovatel nebo příjemce plnění), k daňovému přiznání k DPH přiložit povinnou přílohu.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *