Finišujeme s DP k DPH a nevíme, zda máme zdanit zálohy na PDP?
Reverse charge
„Tuzemský“ přenos daňové povinnosti u stavebně montážních prací – „reverse charge“ – s sebou přináší nekonečné problémy.
Typ plnění
Nejsložitější je přiřazení uskutečněného plnění do klasifikace CZ-CPA 41-43, což dokumentuje několik informací Generálního finančního ředitelství. Viz též článek:
Zálohy a PDP
Naštěstí na výše uvedenou otázku existuje jednoduchá odpověď.
🙂
Zálohy na plnění podléhající reverse charge nejsou předmětem daně z přidané hodnoty.
Stavební firma obdržela zálohu na:
- služby v režimu PDP,
- a jiné, například pronájem stavební techniky.
Povinnost odvést DPH na výstupu má jen u druhého inkasa zálohy („přijaté úplaty“).
Daňové přiznání
Nezapomeňte, pokud máte některé plnění v režimu PDP (ať už jste poskytovatel nebo příjemce plnění), k daňovému přiznání k DPH přiložit povinnou přílohu.