Nejde o omyl, vskutku se v posledním daňovém přiznání k DPH za loňský rok musí několikrát zohlednit „zdaňovací“ období jako kdyby se jednalo o kalendářní rok! 🙂
Koeficienty v DPH
Různé koeficienty v zákoně o dani z přidané hodnoty mají zpravidla za úkol „krácení nároku na odpočet daně“. A mnohé jsou právě „roční“.
Připomeneme si alespoň dva:
- Roční vypořádací koeficient při souběhu uskutečňovaných osvobozených (bez nároku na odpočet) a dalších plnění – viz § 78/7 ZDPH.
- Poměrný koeficient, třeba u osobních referentských aut – § 78/6 ZDPH.
Při zpracování DP k DPH v lednu musíme opravdu ověřit, jestli nám nevzniká povinnost aplikovat některý z koeficientů.
Osvobozená plnění a den D
Nezapomeňte také, že při osvobozeném nájmu je nutné přiznat uskutečnění tohoto plnění nejpozději poslední den kalendářního roku podle § 21 odst. 9 ZDPH. 🙂
DP k DPH
Dnešní den je proto velmi náročný – nepodceňujte kvalitu zpracování tohoto daňového přiznání za prosinec nebo čtvrté čtvrtletí.
Doplňme si, že také DNES je termín pro nahlášení případné změny modelu DPH u společnosti (sdružení) k 1. 1. 2018!