Miniseriál k možnosti výhodného ročního zúčtování záloh zakončíme jednoduchým přehledem platných pravidel.
🙂
Připomínáme základní výhody: nepodává se daňové přiznání a zaměstnanec na ročním zúčtování nemůže prodělat. Jedná se o právo, nikoliv povinnost poplatníka.
Vznikne-li při ročním zúčtování přeplatek, jeho vrácení zajistí zaměstnavatel prostřednictvím mezd, zpravidla se zúčtuje v kalendářním měsíci březen.
V případě nedoplatku, poplatník – zaměstnanec nic nedoplácí.
Přeplatek
Jeho vznik není záhadou, poplatník prostřednictvím ročního zúčtování může totiž uplatnit:
- slevy na dani, a
- tzv. nezdanitelné části základu daně, kterými jsou nejčastěji dary, úroky z hypotečních a obdobných úvěrů, zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění a zaplacené penzijní pojištění.
Termín
Zaměstnance musí do 15. 2. 2012 vyplnit a podepsat tzv. Prohlášení.
🙃
Na závěr si zkontrolujme, kdy nesmí být roční zúčtování provedeno.
Má-li zaměstnanec povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, logicky nemůže svého zaměstnavatele požádat o provedení ročního zúčtování.
Nejčastěji je to v případech, kdy zaměstnanec:
- má souběh, tj. současně měl příjmy od dvou či více zaměstnavatelů,
- další příjmy podléhající zdanění více než 6 000 Kč.
Máte tedy ještě několik dnů na to, abyste si zkontrolovali, co je pro vás výhodné.
I studenti mohou žádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování, v tomto případě doloží potvrzení školy o soustavné přípravě na budoucí povolání v příslušném období. V případě studia vysoké školy se může jednat o prezenční, distanční i kombinovanou formu studia. Nesmí se však jednat o formu celoživotního vzdělávání.