Konec kalendářního roku se neúprosně blíží, proto se stále častěji objevují dotazy týkající se „nového“ modelu sdružení.
Co bude platit?
Vše by nám mělo být jasné: „Každý vystupuje sám za sebe…“ – viz mimo jiné publikované články. 🙂
Aktuální dotaz:
Týká se povinnosti společníků k Finančnímu úřadu, jak mají fakturovat od Nového roku:
- „…co učinit vůči FÚ k 1. 1. 2019, když sdružení uzavřené před 1. 7. 2017 bude nadále fakturovat a nakupovat jeden člen sdružení a na konci čtvrtletí druhému členovi vyfakturuje příjem a výdej.“
Pravidla zákona o DPH
Fakturace mezi společníky a ke třetím stranám musí odpovídat skutečnosti:
- Rozhoduje smlouva. Je samozřejmě možné se dohodnout, že za společnost bude fakturovat třetím stranám jeden společník – a ten také bude zboží nebo služby nakupovat.
- Plnění mezi společníky, kteří se aktivně podílejí na činnosti – uskutečňují zdanitelné (nebo osvobozené plnění), patří do DPH.
Naše RADA
Jde-li o tzv. opakované plnění – „Den uskutečnění zdanitelného plnění“ se stanovil jako poslední den kalendářního čtvrtletí – měl-li plátce DPH toto zdaňovací období. Viz dříve platný § 21 odst. 8 ZDPH.
Váš návrh – „…na konci čtvrtletí…“, máte-li skutečně zdaňovací období kalendářní čtvrtletí, je proto rozumný. 🙂
Novela ZDPH
Novela je/není mírnější (více v dalším článku v příštím týdnu a DUZP může být – jde-li o plnění poskytované „…po dobu delší než 12 měsíců…“, až poslední den kalendářního roku.
Dotaz na BLOGu:
Jaké je tedy nové pravidlo pro “opakované” plnění?
ADKA:
Článek doplníme ještě tento týden, jak jsme již slíbili.
Paní Dáša:
Potřebuji si ujasnit, jak bude vypadat přefakturace DPH mezi společníky.
Přefakturace nákladů musí být k datu DUZP, takže mě zajímá, jestli se to bude uplatňovat i při přefakturaci ve společnosti bez právní subektivity.
Kdyby to být nemuselo, pak by stačilo rozdělit podle Záznamní povinnosti příjmy (kde se uplatňuje DPH) a výdaje na polovinu a nazájem si to přefakturovat jednou částkou s tím, že by se to podložilo seznamem z Záznamní povinnosti.
ADKA:
Společníci musí vystavit faktury (daňové doklady) pouze v případech, kdy uskutečňují zdanitelná plnění. Teoretické převody pro účely daně z příjmů zpravidla nejsou předmětem DPH – více v článcích příští týden.
Dobrý den, prosím Vás je rozdíl v danění (§ 10 nebo § 7) FVE do 10 kW, zda je licenci u Energetického regulačního úřadu a pobírám podporu formou zelených bonusů nebo licenci nemám. Děkuji.
ÄDKA:
Kritériem je existence licence, je-li, jde o příjem u podnikání (§ 7 ZDP). Není rozhodující výkon. Více v článku publikovaném příští týden.
Paní V.
Dobrý den,
prosím o radu: 3 společníci – FO, stejná činnost, všichni DE, “hlavní” společník (jedná svým jménem za celou společnost) je Q plátce, ostatní neplátci. Kdy nejpozději je možné vyfakturovat svůj podíl “hlavnímu” společníkovi v rámci zd. období 2019 (1)? Jde mi o to, zda je možné zpětně založit Společnost od 1.1.2019 a zároveň neplatit pokutu za pozdní přihlášení k DPH u těchto dvou společníků/neplátců a přihlásit je k DPH až v rámci termínu do 15.1.2020 (pokud by vyfakturovali svůj díl až v prosinci za celý rok). Při kvartální fakturaci by překročili 1M obrat už po 2.Q/2019 (2). Mockrát děkuji.
ADKA:
(1) Operace podíl na zisku/ztrátě není zpravidla sám o sobě předmětem DPH.
(2) Pro vztahy mezi společníky platí standardní pravidla zákona o DPH.
Více v úterním článku.