Řešíme opakující se dotaz, jak se zdaní a vykazuje služba, kterou provede český plátce DPH pro zahraničního plátce.
Doplníme si zadání:
- Jedná se o servisní služby týkající se zboží, které zahraniční partner dodal do České republiky.
- Tento partner je osoba registrovaná k dani v Itálii, tj. jiném členském státě EU.
Řešení
Pro odpověď bylo výše uvedené doplnění nutné, neboť vždy je nutné správně identifikovat:
- daňovou pozici českého a „zahraničního“ subjektu a
- typ služby.
Protože se jedná o běžnou službu, postupujeme podle § 9 zákona o DPH, pokud nemá partner z Itálie v tuzemsku provozovnu, vše je jednoduché 🙂:
- český plátce vyfakturuje službu bez DPH,
- v tiskopise daňového přiznání se vyplní řádek … a také se údaje o poskytnutém plnění uvedou v souhrnném hlášení.
Naše RADA
Skutečně si ve všech těchto případech ověřte, s kým se obchoduje a čeho se kontrakt týká.
Pro „jiné služby“ to totiž může být jinak – viz zítřejší článek! 🙂