Pro rok 2015
Nový vzor
K dispozici je základní tiskopis 25 5405 – vzor č. 26 a Pokyny. Dále někteří poplatníci musí vyplnit tzv. Dotazník.
Základní tiskopis
Tento vzor tiskopisu se vyplňuje za zdaňovací období započaté v roce 2015 a případně část zdaňovacího období 2016.
Nová je Tabulka g) pro rezervu na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů pro vybrané poplatníky.
Pokyny
Je zde několik upozornění souvisejících s novinkami v ZDP a účetních předpisech, například vazby na jednoduché účetnictví.
Jsou uvedeny také aktuální přepočty slev na dani.
Struktura tiskopisu
Je zachována a postupujeme jako v minulých letech:
- Oddíl I. – základní identifikace
- Oddíl II. – od řádku 10 (výsledek hospodaření) přes korekce („nedaňové“ náklady, „nedaňové výnosy“)
- k dalším úpravám základu daně (odčitatelné položky), výpočtu daňové povinnosti.
Další údaje
Tabulky pro doplňující údaje jsou u standardních titulů (opravné položky, majetek, rezervy) shodné.
Doporučujeme jejich precizní zpracování, i když nejsou součástí algoritmu výpočtu daně z příjmů právnických osob.
Dotazník
Jedná se o tiskopis č. 25 5404/E, vzor č. 2.
Je nutné důkladně ověřit, zda ne/vznikla povinnost tuto přílohu zpracovat.
Není totiž kritériem například:
- „jen“ ne/povinný audit
nebo
- zaškrtnutá informace na úvodní straně, že jsou vztahy ve „skupině“.
A kritéria, na rozdíl od auditu, se testují pouze za uplynulé zdaňovací období, resp. u kalendářního roku za rok 2015.
Doporučujeme postupovat podle Pokynů, které jsou na druhé straně tohoto tiskopisu, přestože ne všechny tabulky/řádky jsou správně vysvětleny.
Daňová správa
Tiskopisy jsou k dispozici na stránkách daňové správy.