Účetní uzávěrka a DPH

Vytvořeno | 24 listopadu, 2014

Na přednáškách se diskutovalo několik návazností na DPH.

Osvobozený koeficient

V účetní závěrce se nesmí mimo jiné zapomenout zaúčtovat výsledek ročního vypořádacího koeficientu podle § 76/7 zákona o DPH.

Výsledek může být příznivý i nepříjemný.


Plátce používá po celý kalendářní rok 2014 tzv. zálohový koeficient.

V posledním zdaňovacím období (měsíčním nebo čtvrtletním) se přepočtou údaje za celý kalendářní rok a rozdíl může znamenat v DPH plus („dodatečný“ nárok) nebo mínus (další odvod).


Účetní operace

Související účetní operace jsou jednoduché, buď zaúčtujeme do výnosů „plus“ (D 648) nebo do nákladů „mínus“ (MD 538) se souvztažným účtem 343.

🙃

Nezapomeňte, že podle § 21/10 zákona o DPH musí být „den uskutečnění osvobozeného plnění“ („DUZP“) u osvobozených pronájmů nejpozději na Silvestra…

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *