Jedná se o velmi komplikovaný dotaz, když český plátce provádí elektro-práce na nemovitosti umístěné ve Slovenské republice.
Naše čtenářka míří svým dotazem do černého. U služeb poskytovaných osobami registrovanými k dani v jiných členských státech se běžně provádí přenos daňové povinnosti, tzv. reverse charge. Zpravidla se uplatní princip „místa spotřeby“.
Existuje však výjimka a podle § 10 zákona o DPH je u služeb vztahujících se k nemovitosti místem plnění členský stát, kde se nemovitost nachází. Zde máme splněny základní podmínky.
Tuzemský plátce poskytuje elektro-práce na nemovitosti umístěné v Bratislavě. Příjemcem plnění je osoba registrovaná k dani ve Slovenské republice.
Český plátce vystaví fakturu v úrovni bez DPH a příjemce plnění aplikuje slovenskou sazbu DPH a provede samovyměření.
Českému plátci nevzniká v jiném členském státě žádná povinnost k dani z přidané hodnoty.
🙃
Má však administrativní a evidenční povinnosti v České republice – plnění:
- eviduje v záznamní evidenci,
- uvede v daňovém přiznání,
- dále vystaví nejen fakturu, ale také daňový doklad, na kterém se musí uvést informace o tom, že plnění je v systému reverse charge.
Tuzemský plátce nezařadí toto plnění do souhrnného hlášení, protože k přenosu daňové povinnosti dochází podle § 10, nikoliv § 9/1 zákona o DPH.