Zálohový vs. roční koeficient

Vytvořeno | 7 září, 2012

Musíme vrátit DPH, bude-li výsledek za kalendářní rok horší?

Roční vypořádací koeficient

V článku:

  • Co je to „zálohový koeficient v DPH“?

jsme optimisticky uvedli, že si podnikatelka paní Nová nárokovala 80 % daně z přidané hodnoty u faktur za vedení účetnictví, tj. u přijatých zdanitelných plnění.

🙂

Uvedená informace je pravdivá.

🙃

Ale jak dopadne „nárok“ za celý kalendářní rok 2012, nevíme. O tom rozhodne právě „výsledek“ za aktuální rok.


Pokud by tržby (velmi zjednodušujeme) byly za rok 2012:

  • osvobozený nájem 400 000 Kč,
  • zdaňovaný nájem 600 000 Kč,

jistě nám dáte za pravdu, že roční vypořádací koeficient je jen 60 %.


Jaký bude konkrétní nárok na odpočet DPH?

Není to nijak složité zjistit. Doplníme si předchozí příklad.


Paní účetní fakturuje za každé čtvrtletí 10 000 Kč plus 2 000 Kč DPH. Paní Nová nárokovala vždy 1 600 Kč. Za celý rok má však nárok jen 60 %, proto:

  • v daňovém přiznání za poslední čtvrtletí vrací 3x 400 Kč, a
  • z nové faktury činí nárok „jen“ 1 200 Kč.

Můžeme uvést na závěr, že z celkového nároku 8 000 Kč (4x 2 000 Kč), si mohla uplatnit v roce 2012 pouze 4 800 Kč.


Nárok tak může na konci roku (v posledním zdaňovacím období) být nižší, ale někdy také vyšší.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *