Zálohy a nové sazby DPH

Vytvořeno | 4 ledna, 2013

Aktuálně všichni řešíme nové sazby DPH.

Zálohy v DPH

Je to velmi jednoduché, musíme odvést daň z přidané hodnoty, pokud jsme inkasovali zálohu na budoucí zdanitelné plnění.


Inkasujeme-li zálohu:

  • dne 31. 12. 2012, uplatníme 14% nebo 20% sazbu,
  • dne 1. 1. 2013 a později nové sazby.

Rozhodující je den „D“, kdy je záloha skutečně přijata.


Problémem by nemělo být ani zúčtování zálohy podléhající DPH – protože se aplikuje jednoduchá zásada:

  • „zdaníme“ jen tu část, která ještě nebyla „zdaněna“.

Dne 31. 12. 2012 bylo inkaso 120 000 Kč (zjednodušeně 100 000 Kč základ DPH a 20 000 Kč výše DPH).

Zdanitelné plnění dne 3. 1. 2013 je na 200 000 Kč plus DPH.

To znamená, že dodaníme 21 000 Kč daně z přidané hodnoty.


Skutečně nereklasifikujeme hodnotu DPH již vypořádané formou přijaté úplaty (zálohy). Princip je stále zachován, viz článek:

Jen musíte obezřetní, aby nedošlo k pochybení.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *