Aktuálně všichni řešíme nové sazby DPH.
Zálohy v DPH
Je to velmi jednoduché, musíme odvést daň z přidané hodnoty, pokud jsme inkasovali zálohu na budoucí zdanitelné plnění.
Inkasujeme-li zálohu:
- dne 31. 12. 2012, uplatníme 14% nebo 20% sazbu,
- dne 1. 1. 2013 a později nové sazby.
Rozhodující je den „D“, kdy je záloha skutečně přijata.
Problémem by nemělo být ani zúčtování zálohy podléhající DPH – protože se aplikuje jednoduchá zásada:
- „zdaníme“ jen tu část, která ještě nebyla „zdaněna“.
Dne 31. 12. 2012 bylo inkaso 120 000 Kč (zjednodušeně 100 000 Kč základ DPH a 20 000 Kč výše DPH).
Zdanitelné plnění dne 3. 1. 2013 je na 200 000 Kč plus DPH.
To znamená, že dodaníme 21 000 Kč daně z přidané hodnoty.
Skutečně nereklasifikujeme hodnotu DPH již vypořádané formou přijaté úplaty (zálohy). Princip je stále zachován, viz článek:
Jen musíte obezřetní, aby nedošlo k pochybení.