Jak se počítají zálohy na daň z příjmů právnických osob?
Vzorový příklad
Navazujeme na konkrétní dotaz a připravili jsme jednoduchý příklad, jak si vypočítat zálohy na daň z příjmů právnických osob podle § 38a Zákona o daních z příjmů.
Úskalí výpočtu záloh není veliké, jen si musíme uvědomit, že:
- Poslední známá daňová povinnost, ze které zálohy počítáme, je celková výše daně, nikoliv doplatku.
Společnost má zdaňovací období kalendářní rok a její účetní závěrka je povinně auditována.
Je-li poslední známá daňová povinnost například 1 123 600 Kč, zaplacené zálohy činí 500 000 Kč, doplatek je tedy 623 600 Kč.
Společnost bude hradit čtvrtletní zálohy ve výši 281 000 Kč.
Zálohové období
Protože je v zadání informace, že společnost je pod povinným auditem, její zálohové období je až do konce června 2014, a tak čtvrtletní zálohy bude hradit k 15. 9. a 15. 12. letošního roku a ještě další dvě příští rok v březnu a v červnu.