Je možné započítat manko s přebytkem?
Inventury
Dotaz se týká plánovaných fyzických inventur, které si firma naplánovala na „volné“ pondělí 27. října, kdy dojde k jednodennímu uzavření provozu a prodejen.
Inventarizační rozdíly
Pokud budou zjištěny rozdíly, může se jednat o:
- „manko“,
nebo
- přebytek.
Základ daně
Vliv inventarizačních rozdílů na daně je různý, manka zpravidla neuznáme jako daňový náklad, přebytek představuje účetní a daňové plus.
Vraťme se však k dotazu.
Odpověď zní „ANO“, ale jen při splnění podmínek daných Vyhláškou v 58 – nejedná se o „zápočet“, ale o povolení výjimky ze zákazu „vzájemného zúčtování“, tedy lze provést kompenzaci.
Při fyzické inventuře bylo zjištěno manko ve výši 100, přebytek 60. Po nutné analýze se potvrdilo, že došlo pouze k neúmyslné záměně při vyskladnění.
Lze proto část manka přiřadit k přebytku 60.
A tak se „manko“ vlastně stane daňovým nákladem. Účetní výsledek je mínus 40, daňový základ je nula.
Dotaz na Blogu:
Stále platí výše uvedený příklad? Můžeme uznat jako daňové “manko”, když se v našem případě jednalo skutečně při vyskladnění pro zákazníka jen o omyl?
ADKA:
Odpověď uveřejníme zítra.