Musí být… v procesu zpracování účetní uzávěrky.
Časové rozlišení vs. Dohadné položky
Nedávno jsme uvedli v jednom z článků, že dohadné položky musí být zaúčtovány v závěrce za rok 2015.
Pokud víme přesně: titul, částku a období:
- neúčtujeme o dohadné položce, ale
- o časovém rozlišení.
Nevyfakturované nájemné za čtvrté čtvrtletí je podle smlouvy 30 000 Kč plus DPH, zaúčtujeme časové rozlišení MD 518/D 383.
Související služby budou vyúčtovány podle skutečnosti, účtujeme dohadnou položku pasivní – na základě odborného odhadu, na D 389.
A co DPH?
O dani z přidané hodnoty u plátce DPH s nárokem na odpočet DPH neúčtujeme, jinak bychom mohli omylem zvýšit hodnoty daňových nákladů.