Zúčtování „staré“ dohadné položky

Vytvořeno | 26 října, 2012

Je rozdíl daňovým nákladem letošního roku?

Účetnictví vs. Daň z příjmů

Základ daně z příjmů právnických osob vychází podle § 23/1 aj. Zákona o daních z příjmů z účetnictví. Případné úpravy (transformace) musí být přímo uvedeny v Zákoně.

Dohadná položka pasivní

Z dotazu je zřejmé, že v roce 2011 byla zaúčtována tzv. Dohadná položka pasivní, v letošním roce je zúčtována. Dohadná položka pasivní představuje kvalifikovaný odhad, schází faktura došlá apod. – většinou je souvztažným účtem nákladový účet.


Právní kancelář v roce 2011 nevyúčtovala včas své služby. Proto byla zaúčtována operace MD 518/D 389, částka 100 000 Kč.

Faktura došlá v roce 2012 je na 120 000 Kč (plus DPH). Rozdíl 20 000 Kč je účetním a daňovým nákladem roku 2012.


🙂

Uvedené je plně v souladu s principem daného vztahu mezi účetnictvím a daní z příjmů. Je zajištěna věcná a časová souvislost prostřednictvím dohadné položky.

Viz též článek:

Časové rozlišení

Kdybychom znali přesnou částku, účtovali bychom v roce 2011 na účet 383 – Výdaje příštích období.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *