K miniseriálu k zálohám (přijatým úplatám) a jejich vlivu na daň z přidané hodnoty, si dnes, kdy je termín pro odevzdání daňového přiznání k DPH, doplníme klíčovou informaci.
Zálohy a PDP: „NE“
Obdržíte-li zálohu od klienta, jedná-li se o budoucí zdanitelné plnění v režimu přenosu daňové povinnosti – většinou jde o klasické stavebně-montážní práce – DPH neřešte! 🙂
U tohoto režimu přeci daň odvádí – a také i nárokuje – příjemce zdanitelného plnění!
Vyúčtování
Proto je i účtování daleko jednodušší. Na druhé straně musí příjemce zdanit při vyúčtování celý základ daně – jako kdyby žádná záloha nebyla poskytnuta.
Naše RADA
Kontrolu, zda se při účtování a přípravě daňového přiznání k DPH, nezapomnělo na zálohy, nepodceňujte!
Paní Jitka
Máme zákazníka, který je identifikovanou osobou. Má tedy přiděleno DIČ. Zákazníkovi fakturujeme služby včetně DPH, i když jde o SMP, jako u dalších zákazníků, kteří nejsou plátci DPH. Chtěla bych se zeptat, pokud je náš zákazník identifikovanou osobou, zda mám povinnost při vystavení faktury na tohoto zákazníka do faktury uvádět jeho DIČ.
(Dotaz redakčně upraven.)
ADKA
Krátkou odpověď uveřejníme v úterý.