Přenos daňové povinnosti a zálohy

Vytvořil | 25 října, 2022

K miniseriálu k zálohám (přijatým úplatám) a jejich vlivu na daň z přidané hodnoty, si dnes, kdy je termín pro odevzdání daňového přiznání k DPH, doplníme klíčovou informaci.

Zálohy a PDP: „NE“

Obdržíte-li zálohu od klienta, jedná-li se o budoucí zdanitelné plnění v režimu přenosu daňové povinnosti – většinou jde o klasické stavebně-montážní práce – DPH neřešte! 🙂

U tohoto režimu přeci daň odvádí – a také i nárokuje – příjemce zdanitelného plnění!

Vyúčtování

Proto je i účtování daleko jednodušší. Na druhé straně musí příjemce zdanit při vyúčtování celý základ daně – jako kdyby žádná záloha nebyla poskytnuta.

Naše RADA

Kontrolu, zda se při účtování a přípravě daňového přiznání k DPH, nezapomnělo na zálohy, nepodceňujte!

Jeden komentář k “Přenos daňové povinnosti a zálohy

  1. Paní Jitka Autor příspěvku

    Paní Jitka
    Máme zákazníka, který je identifikovanou osobou. Má tedy přiděleno DIČ. Zákazníkovi fakturujeme služby včetně DPH, i když jde o SMP, jako u dalších zákazníků, kteří nejsou plátci DPH. Chtěla bych se zeptat, pokud je náš zákazník identifikovanou osobou, zda mám povinnost při vystavení faktury na tohoto zákazníka do faktury uvádět jeho DIČ.
    (Dotaz redakčně upraven.)
    ADKA
    Krátkou odpověď uveřejníme v úterý.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *