K miniseriálu k zálohám (přijatým úplatám) a jejich vlivu na daň z přidané hodnoty, si dnes, kdy je termín pro odevzdání daňového přiznání k DPH, doplníme klíčovou informaci.
Zálohy a PDP: „NE“
Obdržíte-li zálohu od klienta, jedná-li se o budoucí zdanitelné plnění v režimu přenosu daňové povinnosti – většinou jde o klasické stavebně-montážní práce – DPH neřešte! 🙂
U tohoto režimu přeci daň odvádí – a také i nárokuje – příjemce zdanitelného plnění!
Vyúčtování
Proto je i účtování daleko jednodušší. Na druhé straně musí příjemce zdanit při vyúčtování celý základ daně – jako kdyby žádná záloha nebyla poskytnuta.
Naše RADA
Kontrolu, zda se při účtování a přípravě daňového přiznání k DPH, nezapomnělo na zálohy, nepodceňujte!