Jak danit penzijní připojištění?

Je příjemné, když jsou inkasovány peníze při dožití 60 let, ale co zdanění?

Parametry penzijního připojištění

Tazateli se blíží významné životní jubileum, dožití 60 let.Počítá s tím, že sei nechá celou naspořenou částku vč. příspěvků zaměstnavatele vyplatit najednou.Musí příspěvky zaměstnavatele zdanit?

Nutné je nahlédnout do Zákona o daních z příjmů.

🙂

Platí, že penze a důchody z důchodového spoření a důchod z pojištění pro případ dožití vyplácené na dobu neurčitou (tj. doživotně), jsou od daně z příjmů fyzických osob osvobozeny podle § 4/1/l ZDP.

Penze na dobu určitou stejně jako jednorázová plnění nebo odbytné od daně osvobozeny nejsou.

§ 8 ZDP

Nejedná-li se o příjem osvobozený od daně, zařadí se jako Kapitálový příjem do § 8 ZDP.

Srážková daň

Jednorázové vyrovnání nebo odbytné se však pro účely zdanění nesnižují o příspěvky -uhrazené zaměstnavatelem. Zdanění zajišťuje pojišťovna formou srážkové daně 15 %.

Ostatní příjem

Pokud ovšem účastníkovi jeho doplňkové penzijní spoření zaniklo bez nároku na penzi, na jednorázové vyrovnání nebo na jednorázové plnění a současně bylo poplatníkovi vyplaceno odbytné nebo jiné plnění související se zánikem penzijního pojištění, nárok na uplatnění odpočtu od základu daně zaniká a jde o příjem podle § 10 ZDP – ostatní příjem.

🙃

Spadá do toho zdaňovacího období, v němž k zániku spoření došlo, a příjmem jsou veškeré částky, o které si účastník v příslušných letech z důvodu zaplacených příspěvků na doplňkové penzijní spoření základ daně snížil.

Důležité je posoudit o jaké plnění  z pojištění  se jedná a jak byla sjednána výplata důchodu ve smlouvě.

Odpověď je zpracována pracovnicemi naší kanceláře, prosíme o případné doplňující dotazy formou diskuse.