Je příjemné, když jsou inkasovány peníze při dožití 60 let, ale co zdanění?
Parametry penzijního připojištění
Tazateli se blíží významné životní jubileum, dožití 60 let.Počítá s tím, že sei nechá celou naspořenou částku vč. příspěvků zaměstnavatele vyplatit najednou.Musí příspěvky zaměstnavatele zdanit?
Nutné je nahlédnout do Zákona o daních z příjmů.
🙂
Platí, že penze a důchody z důchodového spoření a důchod z pojištění pro případ dožití vyplácené na dobu neurčitou (tj. doživotně), jsou od daně z příjmů fyzických osob osvobozeny podle § 4/1/l ZDP.
Penze na dobu určitou stejně jako jednorázová plnění nebo odbytné od daně osvobozeny nejsou.
§ 8 ZDP
Nejedná-li se o příjem osvobozený od daně, zařadí se jako Kapitálový příjem do § 8 ZDP.
Základem daně je vyplacená penze snížená o zaplacené příspěvky a státní příspěvky. Jde-li o pravidelně vyplácenou penzi, rozloží se úložky a státní příspěvky rovnoměrně na vymezené období pobírání penze.
Srážková daň
Jednorázové vyrovnání nebo odbytné se však pro účely zdanění nesnižují o příspěvky -uhrazené zaměstnavatelem. Zdanění zajišťuje pojišťovna formou srážkové daně 15 %.
Ostatní příjem
Pokud ovšem účastníkovi jeho doplňkové penzijní spoření zaniklo bez nároku na penzi, na jednorázové vyrovnání nebo na jednorázové plnění a současně bylo poplatníkovi vyplaceno odbytné nebo jiné plnění související se zánikem penzijního pojištění, nárok na uplatnění odpočtu od základu daně zaniká a jde o příjem podle § 10 ZDP – ostatní příjem.
🙃
Spadá do toho zdaňovacího období, v němž k zániku spoření došlo, a příjmem jsou veškeré částky, o které si účastník v příslušných letech z důvodu zaplacených příspěvků na doplňkové penzijní spoření základ daně snížil.
Důležité je posoudit o jaké plnění z pojištění se jedná a jak byla sjednána výplata důchodu ve smlouvě.
Odpověď je zpracována pracovnicemi naší kanceláře, prosíme o případné doplňující dotazy formou diskuse.