Reagujeme na aktuální dotaz a rozebereme si, jak je to s DUZP – správněji v tomto případě se dnem, kdy je nutné přiznat plnění (daň)….
Dodavatel z EU
Obchodní partner poskytl službu například v listopadu, ale „daňový doklad“ (fakturu) vystavil „až“ v prosinci. Předpokládáme, že místo plnění je stanoveno podle § 9 a násl. zákona o DPH, tj. v tuzemsku, proto se řídíme § 24 ZDPH:
- „…přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění…“
Dále se § 24 odvolává na obecná pravidla podle § 21 (zde uplatníme odstavec třetí “…dnem jejího poskytnutí…”) a § 9/1 zákona o DPH.
Není proto rozhodující, když již byla služba poskytnuta v kalendářním měsíci listopadu, že poskytovatel nepřipravil včas daňový doklad.
Příjemce je povinen zařadit plnění do listopadu! Tam patří související náklad též v účetnictví a pro daň z příjmů.
Naše RADA
Jestliže je plný nárok na odpočet daně, jde pouze o průběžnou položku u DPH. 🙂