Navazujeme na včerejší článek. Doplníme si, že daňový doklad byl vystaven poskytovatelem služby v listopadu, ale služba jako taková byla realizována „až“ v prosinci.
Den D
Pokud platí, jak jsme již uvedli, odkaz na obecný § 21 zákona o DPH, tak u standardních služeb je podle odstavce třetího DUZP:
„…nebo dnem vystavení daňového dokladu…, a to tím dnem, který nastane dříve…“, proto je nutné plnění zařadit do kalendářního měsíce listopad!
Účetnictví
Samozřejmě v účetnictví musíme kontrolovat časový (ne)soulad, využíváme účty skupiny 38.
Naše RADA
Nezapomeňte na povinnost přiznat daň, jsou-li poskytnuty zálohy (úplaty).