Služby z EU a den D (1)

Vytvořil | 12 ledna, 2021

Odpovídáme na dotaz k problematice, kdy je povinností tuzemského plátce přiznat plnění – „den D“ – u služeb poskytnutých z jiného členského státu EU.

Teorie

Nájem movitých věcí je skutečně pro účely daně z přidané hodnoty podřazen do kategorie „poskytování služeb“.

Tuzemský plátce je povinen postupovat podle § 24 zákona o DPH.

Praxe

V modelovém případu, popsaném v dotazu, přiznáváme daň v tuzemsku ke dni uskutečnění zdanitelného plnění:

  • podle obecných pravidel § 21 ZDPH, nebo
  • dnem poskytnutí této služby.

Jinými slovy:

  • Pokud byl vystaven daňový doklad třeba v listopadu 2020 na nájem za prosinec, DUZP je ke dni vystavení daňového dokladu podle § 21/3 ZDPH.
  • Je-li nájem poskytnut v prosinci 2020, daňový doklad je z ledna 2021 (*), služby patří do prosince 2020.

(*) Nárok na odpočet daně

Ve čtvrtek si rozebereme, jak je to s nárokem na odpočet daně.

 

Naše RADA

Poznámky k účetnictví a dani z příjmů si uvedeme v zítřejším článku. 🙂

Jeden komentář k “Služby z EU a den D (1)

  1. Paní Milena

    Paní Milena,
    Dobrý den, vracíme se k tématu jak je to s nárokem na odpočet , tedy jaké datum DUZP máme uvést do daňového přiznání k DPH v rámci účtování faktury z EU , když služba EU byla poskytnuta například v listopadu , ale zahraniční faktura z EU byla vystavena v prosinci.
    Obráceně je to tedy jasné. Pokud je služba poskytnuta zahraničním dodavatelem EU v prosinci, ale daňový doklad je vystaven v listopadu, potom DUZP je listopad a do nákladů je třeba zaúčtovat pomocí účtů 38 ..
    ADKA
    Téma si rozebereme v článcích příští týden.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *