Odpovídáme na dotaz k problematice, kdy je povinností tuzemského plátce přiznat plnění – „den D“ – u služeb poskytnutých z jiného členského státu EU.
Teorie
Nájem movitých věcí je skutečně pro účely daně z přidané hodnoty podřazen do kategorie „poskytování služeb“.
Tuzemský plátce je povinen postupovat podle § 24 zákona o DPH.
Praxe
V modelovém případu, popsaném v dotazu, přiznáváme daň v tuzemsku ke dni uskutečnění zdanitelného plnění:
- podle obecných pravidel § 21 ZDPH, nebo
- dnem poskytnutí této služby.
Jinými slovy:
- Pokud byl vystaven daňový doklad třeba v listopadu 2020 na nájem za prosinec, DUZP je ke dni vystavení daňového dokladu podle § 21/3 ZDPH.
- Je-li nájem poskytnut v prosinci 2020, daňový doklad je z ledna 2021 (*), služby patří do prosince 2020.
(*) Nárok na odpočet daně
Ve čtvrtek si rozebereme, jak je to s nárokem na odpočet daně.
Naše RADA
Poznámky k účetnictví a dani z příjmů si uvedeme v zítřejším článku. 🙂
Paní Milena,
Dobrý den, vracíme se k tématu jak je to s nárokem na odpočet , tedy jaké datum DUZP máme uvést do daňového přiznání k DPH v rámci účtování faktury z EU , když služba EU byla poskytnuta například v listopadu , ale zahraniční faktura z EU byla vystavena v prosinci.
Obráceně je to tedy jasné. Pokud je služba poskytnuta zahraničním dodavatelem EU v prosinci, ale daňový doklad je vystaven v listopadu, potom DUZP je listopad a do nákladů je třeba zaúčtovat pomocí účtů 38 ..
ADKA
Téma si rozebereme v článcích příští týden.