Uzávěrkové operace a odpis závazku

Vytvořeno | Květen 22, 2018

Na jednoduchý dotaz na BLOGu jsme připravili jasnou a krátkou odpověď. 🙂

Dotaz

Evidujeme historickou půjčku, ale podle právníků tento závazek již zanikl.


Jak máme odúčtovat půjčku – řešíme pro auditora „poslední“ uzávěrkové operace.


Řešení

Zásadní jsou následující tři oblasti.

Právo

  • Je v gesci právníků, předpokládáme, že závazek skutečně zanikl.

Účetnictví

  • Účetní operace je jasná: z pasiv – třeba účtu 379 odúčtujeme závazek na účet D 648.

Daň z příjmů

  • Výše uvedená operace je „daňová“, odpis závazku je součástí účetního výsledku hospodaření a také základu daně z příjmů právnických osob.

Náš TIP

Kdyby například část závazku byla hodnota účtovaných, v dani z příjmů neuznaných úroků, existuje možnost optimalizace. 🙂


Postupujete podle ustanovení § 23/4/e ZDP, přestože je zaúčtováno také na D 648, částku tohoto odpisu nezdaníte.


Dodanění závazků

Na závěr ale připomínáme, že musíte pečlivě při zpracování závěrky a daňového přiznání kontrolovat, jestli vám nevznikla povinnost dodanit staré závazky podle § 23/3/a/12 ZDP – viz několik našich článků. –

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *