Jde o situaci, kterou “způsobila” novela zákona o DPH – a vzhledem k nastaveným parametrům se nově může dotknout čtvrtletních plátců!
Povinnost vrátit dříve správně uplatněný nárok se týká závazků (plnění ale “až” od 1. 1. 2025!), je-li šest měsíců po splatnosti.
Daňové přiznání
Je proto nutné, u připravovaných přiznání k DPH pečlivě zkontrolovat “saldokonto” – stává se vlastně součástí “záznamní evidence” podle § 100 a násl. zákona o DPH!
Zdaňovací období
Rozhodující okamžiky jsou kritéria: datum splatnosti a zdaňovací období dlužníka,
Čtvrtletní plátce
Například eviduje zdanitelné plnění, uplatnil nárok na odpočet daně, částku 21 000 Kč, splatnost byla 25. února 2025. Závazek nebyl k 30. září zaplacen.
Naše RADA
Vážení,
pokud bude uhrazen dodatečně, získá se “znovu” nárok na odpočet.