Věnujeme se v tomto příspěvku krátce problému odrážejícímu běžné konflikty mezi odběratelem a dodavatelem. Nejčastěji tomu bývá u stavební činnosti…
Dodavatel vystaví ostrou fakturu…
V takovém případě si příjemce plnění uplatňuje daň na vstupu za standardních podmínek.
ALE dodavatel DPH neodvede…
Pokud se zjistí – snadno „díky“ Kontrolním hlášením – že dodavatel ve skutečnosti daň na výstupu neodvedl, ale zařadil výše zmíněnou fakturu do režimu přenosu daňové povinnosti, nemá příjemce nárok na odpočet DPH! 🙃
Naše RADA
Samozřejmě se jedná o pochybení dodavatele, na daňovém dokladu měla být minimálně informace „daň odvede zákazník“.
Je třeba, aby DPH, bylo-li odběratelem uhrazeno, bylo dodavatelem vráceno!
A příjemce plnění zařadí také do PDP, daň odvede a nárokuje (tentokrát již oprávněně).
ADKA
DNES odpovídáme na opakující se dotazy:
Dodavatel, stavební firma nabízí fyzické osobě, aby si objednala komplexní stavební práce. Důvod je jasný: materiál pořídí se základní sazbou DPH, ale celkové práce bude fakturovat se sníženou sazbou daně.
Jaká má být kalkulace pro fyzickou osobu, materiál bude účtovat v ceně pořízení s/bez DPH?