DNES je povinností podat daňové přiznání k DPH a případně uhradit tzv. “vlastní daňovou povinnost”. Nezapomeňte, že daňovým rébusem může být vracení DPH u neuhrazených závazků 🙃 – je-li závazek šest měsíců po splatnosti.
KDY, ve kterém zdaňovacím období?
Rozhodující okamžiky jsou:
- datum splatnosti a
- zdaňovací období dlužníka,
Což si vysvětlíme na jednoduchých příkladech.
Měsíční plátce uplatnil nárok na odpočet daně u přijatého zdanitelného plnění, částku 21 000 Kč, splatnost byla 25. červenec 2025. Dosud nebyl závazek zaplacen.
A tak 6měsíční test se počítá od měsíce následujícího po datu splatnost, je tedy k 31. 1. 2026 „neuhrazeno“. Proto už za aktuální zdaňovací období LEDEN 2026 vzniká povinnost celou částku daně vrátit!
Kdyby se jednalo o čtvrtletního plátce, řeší se „dodanění“ ve zdaňovacím období I. čtvrtletí. To platí, nebude-li závazek zaplacen do 31. března, je povinnost daň z přidané hodnoty vrátit!
Naše RADA
Vážení,
zde je patrná jakoby výhoda u čtvrtletního plátce, ale je zdánlivá, neboť nárok na odpočet uplatňoval v daném případě o dva měsíce později než měsíční plátce.
Odpovídáme také na aktuální dotaz:
Doplňujeme, pokud by v obou případech byl dluh již uhrazen, třeba polovina, vrací se samozřejmě pouze 10 500 Kč daně z přidané hodnoty.