Jak se promítne vracení a následný opakovaný nárok v účetnictví a dani z příjmů?
Velmi jednoduše, neboť řešíme pouze oprávněné nároky a jejich korekci, proto by se mělo jednat o:
- Provozní náklad účtovaný MD 538, MD 548/D 343 nebo
- Provozní výnos: MD 343/D 648,
a použijeme interní doklad.
Označení dokladů
Doporučujeme postupovat podle Informace GFŘ, neboť je zřejmé, že původní faktury (daňového dokladu) se může týkat více účetních případů. Citujeme:
„Co se týče evidenčního čísla dokladu, z důvodu variability účetních a daňových softwarů je připuštěna možnost uvádět do kontrolního hlášení na straně dlužníka, který opravu odpočtu provádí, buď číslo původního daňového dokladu nebo číslo interního dokladu, kterým je oprava prováděna.
Platí však, že pro veškeré opravy odpočtu daně (jak snížení, tak zvýšení) musí plátce ve vztahu k jednomu zdanitelnému plnění dodržovat shodný přístup. To znamená, že veškeré opravy odpočtu daně u konkrétního zdanitelného plnění budou v kontrolním hlášení evidovány vždy pod původním číslem daňového dokladu, ke kterému se oprava vztahuje, nebo pod číslem interního dokladu, kterým se oprava provádí.
Shodné číslo interního dokladu však musí být v takovém případě použito jak pro snížení odpočtu daně, tak pro veškerá následující zvýšení odpočtu daně vztahující se ke shodnému zdanitelnému plnění.“
Naše RADA
Vážení,
buďte obezřetní, záznamní evidence pro účely daně z přidané hodnoty je v těchto případech náročnější.