Na jednoduchý dotaz na BLOGu jsme připravili jasnou a krátkou odpověď. 🙂
Dotaz
Evidujeme historickou půjčku, ale podle právníků tento závazek již zanikl.
Jak máme odúčtovat půjčku – řešíme pro auditora „poslední“ uzávěrkové operace.
Řešení
Zásadní jsou následující tři oblasti.
Právo
- Je v gesci právníků, předpokládáme, že závazek skutečně zanikl.
Účetnictví
- Účetní operace je jasná: z pasiv – třeba účtu 379 odúčtujeme závazek na účet D 648.
Daň z příjmů
- Výše uvedená operace je „daňová“, odpis závazku je součástí účetního výsledku hospodaření a také základu daně z příjmů právnických osob.
Náš TIP
Kdyby například část závazku byla hodnota účtovaných, v dani z příjmů neuznaných úroků, existuje možnost optimalizace. 🙂
Postupujete podle ustanovení § 23/4/e ZDP, přestože je zaúčtováno také na D 648, částku tohoto odpisu nezdaníte.
Dodanění závazků
Na závěr ale připomínáme, že musíte pečlivě při zpracování závěrky a daňového přiznání kontrolovat, jestli vám nevznikla povinnost dodanit staré závazky podle § 23/3/a/12 ZDP – viz několik našich článků. –