Archiv kategorie: Dohadná položka

Závěrka a Daně (1): Dohadné položky

Vytvořil | Březen 3, 2020

Probíhají, pro někoho až příliš závratným tempem, práce na účetních uzávěrkách, které jsou po dokončení základním podkladem pro daň z příjmů. 🙂 Účetní chyby… Je prakticky nemožné se vyvarovat nepřesnostem. Účetních operací je u řady firem obrovské množství a „chybička“ se vloudí. 🙃 Krátce upozorníme v několika článcích na nejčastější omyly, které mohou výrazně ovlivnit základ daně z příjmů. Dohadné… Zobrazit více »

Náklady na audit

Vytvořil | Květen 22, 2019

Pravidelně se opakují dotazy, jak se posuzují náklady vynaložené na audit účetní závěrky. Existuje problém? Mohlo by se na první pohled zdát, že ano, neboť auditorskou zprávu obdržíte až po závěrce za loňský rok. 🙃 ALE opak je pravdou: V rámci uzávěrkových prací zaúčtujete dohadnou položku pasivní, která je samozřejmě uznána jako daňový náklad. 🙂 Naše… Zobrazit více »

Dohadná položka a Pořizovací cena

Vytvořil | Prosinec 12, 2018

Navazujeme na včerejší článek a doplňujeme text k dohadné položce pasivní. 🙂 Účetnictví a Daně Představte si, že nakoupíte jakýkoliv hmotný majetek, nemáte k dispozici konečnou cenu, přesto majetek budete daňově odpisovat, neboť zaúčtujete: MD 042/D 389 a MD 022/D 042. Více než dvacet let jste případný rozdíl „ostré“ faktury k částce dohadné položky promítly do tzv.… Zobrazit více »

Dohadné položky a daně

Vytvořil | Prosinec 9, 2014

Jaký mají vliv na základ daně? Účetnictví vs. Daň z příjmů Základ daně z příjmů přebírá účetní výsledek bez úprav podle § 23/1 Zákona o daních z příjmů, pokud není přímo v ZDP stanoveno jinak. 🙂 Pro dohadné položky není žádné omezení v ZDP uvedeno. Proto si můžeme uvést jednoduchý příklad. V roce 2013 byly k rozvahovému dni 31. 12. zaúčtovány následující… Zobrazit více »

Nekonečné diskuse k dohadným položkám

Vytvořil | Únor 27, 2014

Musí být zaúčtovány v závěrce? Dohadné položky vs. časové rozlišení Na úvod si připomene zásadní rozdíl mezi těmito dvěma způsoby účtování: časové rozlišení je pro případy, kdy víme „na korunu“, jaká částka patří do kterého účetního období, v ostatních případech na základě „kvalifikovaného odhadu“ účtujeme dohadné položky. Dohadné položky a daň z příjmů Je-li účtováno souvztažně na… Zobrazit více »

Zúčtování dohadné položky

Vytvořil | Srpen 5, 2013

Je vzniklý rozdíl daňovým nákladem? Dohadná položka Jedná se o velmi frekventovaný dotaz… V účetní závěrce za rok 2012 byla zaúčtována dohadná položka pasivní a vznikl poměrně velký rozdíl proti odhadu. Proto je na místě dotaz: Zda takový rozdíl je daňovým nákladem v roce 2013? ANO! 🙂 Z povahy dohadných položek je zřejmé, že se jedná o kvalifikovaný… Zobrazit více »

Dohadné položky a daň z příjmů

Vytvořil | Červenec 4, 2013

Účtování dohadných položek (ne)má vliv na základ daně z příjmů. Základ daně z příjmů U účetních jednotek, tj. především poplatníků daně z příjmů právnických osob, odvozujeme základ daně z příjmů PO z účetní závěrky. Dohadné položky Naplnění jednoho ze základních účetních principů, zabezpečení časové a věcné souvislosti, přestavují dohadné položky účtované jako: aktivní, zpravidla do výnosů, a pasivní, souvztažně… Zobrazit více »

Staré dohadné položky

Vytvořil | Červen 18, 2013

Už druhý rok máme v závěrce nevyfakturované částky, co máme dělat? Dohadné položky Jedná se o částky oprávněně zaúčtované v účetní (u)závěrce, které jsou-li to dohadné položky: Aktivní, představují očekávané výnosy, nebo Pasivní, dosud dodavateli nevyfakturované částky zpravidla za dodané zboží nebo poskytnuté služby. 🙃 Určitě není příjemné, setkáme-li se v účetnictví v dokladové inventuře se „starými dohadnými… Zobrazit více »

Patří DPH do dohadných položek?

Vytvořil | Listopad 30, 2012

Připravujeme se na závěrku a máme metodický dotaz k dohadným položkám. Dohadná položka Jedním z nástrojů, jak zajistit účetní principy – mj. dodržení časové souvislosti v účetní závěrce – představuje dohadná položka. Může být aktivní: očekáváme-li například náhradu od pojišťovny. Nebo pasivní: standardní nevyfakturované služby apod. 🙃 V praxi máme problémy s podklady pro zaúčtování dohadných položek. Protože často… Zobrazit více »

DPH a dohadné položky

Vytvořil | Listopad 5, 2012

Jaké platí vazby mezi daní z přidané hodnoty a účetnictví? DPH + UCE + ZDP Tak by mohla znít některá z dalších knih v ediční řadě Daně pro každého… Propojení daně z přidané hodnoty, účetnictví a daně z příjmů je nejvíce komplikované. Potvrzuje to také dotaz v titulku článku. Dohadná položka Zpravidla účtujeme dohadné položky (aktivní a pasivní) k rozvahovému dni.… Zobrazit více »