DPH ze záloh

Vytvořeno | Září 25, 2013

Musíme skutečně vždy odvádět DPH ze záloh?

ANO…

Opravdu platí, že u běžných zdanitelných plnění, která poskytujeme, musíme odvádět daň z přidané hodnoty na výstupu.

Je to nepříjemné, ale na rozdíl od běžných faktur (daňových dokladů), máme jistotu, že jsme již finanční prostředky inkasovali…

Výjimkou je tuzemské PDP…


Paní účetní do poslední chvíle řešila, které inkasované zálohy musí zařadit do daňového přiznání za zdaňovací období kalendářní měsíc srpen:

  • Inkaso zálohy na dodání zboží v tuzemsku dne 30.8. (ANO),
  • Obdobný titul, ale inkaso (na bankovní účet až 2.9. (NE),
  • Další inkaso v srpnu, ale na stavební práce v režimu reverse charge (NE).

Musí se tedy zkontrolovat „titul“ a konkrétní datum.


Účtování

Nezapomeňte na metodiku účtování. Inkaso zálohy – závazek v plné výši evidujeme na účtu 324. Pro odvod DPH používáme nejčastěji účetní operaci MD 378/D 343.

A povinností je vystavit daňový doklad na přijatou úplatu.

Jeden komentář k “DPH ze záloh

  1. Redakce

    Musí fyzická osoba, plátce DPH, vedoucí DE, odvést DPH z p?ijaté zálohy – i když odb?ratel není plátce DPH?

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *