Jak máme správně zaúčtovat opravu auta a škodní událost?
Škoda v daních
Úvodem je třeba zdůraznit, že oprava auta, aby dále bylo provozuschopné, není pro daně škodou.
🙂
To znamená, že nemusíme pro uznání daňových nákladů například testovat výši náhrady za škodu s náklady na opravu.
Náhrada od pojišťovny
Většinou jsou auta pojištěna a máme nárok na náhradu od pojišťovny. Pokud došlo k havárii, opravě a nároku na náhradu na konci loňského roku, musíme vše řádně zaúčtovat.
Například vznikla podle faktury ze Servisu škoda ve výši 100 000 Kč (MD 511) a DPH 21 000 Kč (MD 343), závazek je 121 000 Kč (D 321).
Podle pojistné smlouvy, počítáme-li s 10% spoluúčastí a náhradou jen nákladů (nikoliv DPH), účtujeme MD 388/D 648 ve výši 90 000 Kč.
2013/2014
Závěrku za loňský rok máme připravenu. V letošním roce obdržíme od pojišťovny například 88 000 Kč.
Zaúčtujeme MD 548 částku 2 000 Kč, D 388 ve výši 90 000 Kč a samozřejmě 88 000 Kč na účet MD 221.
Jestli pojišťovna uhradí částku 88 000 Kč přímo servisu, zaúčtujeme MD 321/D 388 a zbývající dva tisíce korun do nákladů na účet 548.
Dohadná položka aktivní i pasivní
Kdyby faktura za opravu byla vystavena až s DUZP v roce 2014, doporučujeme vedle dohadné položky aktivní (viz výše), účtovat i dohadnou položku pasivní na plánovanou hodnotu opravy vozu. Daň z příjmů respektuje tyto dohadné položky.
Paní Milena:
Dobrý den, prosím o radu, jak účtovat opravu majetku, který je však majetkem cizím a nám se oprava přeúčtovává a dává k úhradě. Následně toto budeme požadovat po pojišťovně, neboť máme uzavřenou pojistku na odpovědnost. Váháme, zda účtovat předmětnou náhradu na opravu 548, nebo na klasický účet 511. Oprava je s přenesenou daňovou povinností.
Je nějaký rozdíl v účtování, když se jedná o vlastní majetek nebo cizí majetek? Náhrada škody by potom byla 648. Je to tak? Děkuji.
ADKA:
Souhlasíme s účty 511 a 648, více viz čtvrteční článek.
Paní Kamila:
„“…tvrdíme, že škoda není předmětem DPH, takže požadujeme fakturu ve výši základu daně + 0% DPH. Není nějaká výjimka v případě, že se poškozeným je koncový zákazník-neplátce DPH?“
(Dotaz redakčně zkrácen.)
ADKA:
Krátkou odpověď uveřejníme zítra.