Jde o situaci, kterou “způsobila” novela zákona o DPH – a vzhledem k nastaveným parametrům se nově může dotknout čtvrtletních plátců! Reagujeme na opakující se dotazy.
Povinnost vrátit dříve správně uplatněný nárok se týká závazků (plnění ale “až” od 1. 1. 2025!), je-li šest měsíců po splatnosti.
Daňové přiznání
Je proto nutné zkontrolovat, že jste u již podaného přiznání k DPH pečlivě ověřili “saldokonto” – stává se vlastně součástí “záznamní evidence” podle § 100 a násl. zákona o DPH!
Zdaňovací období
Rozhodující okamžiky jsou kritéria: datum splatnosti a zdaňovací období dlužníka,
Čtvrtletní plátce
Například měsíční plátce eviduje zdanitelné plnění, uplatnil nárok na odpočet daně, částku 21 000 Kč, splatnost byla 25. března 2025. Závazek nebyl k 31. říjnu zaplacen.
Naše RADA
Vážení,
pokud bude uhrazen dodatečně, získá se “znovu” nárok na odpočet.
Doplníme si, že čtvrtletní plátce bude tyto situace řešit až v lednovém DP k DPH.