Category Archives: DPH Koeficienty

DP DPH a průběžné krácení na vstupu

DNES je termín pro podání daňových přiznání k DPH, které skutečně nepočká… 🙃 A výsledek? Buď vám vzniká nadměrný odpočet, na který si musíte počkat, nebo vlastní daňová povinnost, když daň na výstupu je vyšší – viz § 4 zákona o DPH. V tomto druhém případě je nutné DPH uhradit včas! Vliv ročního koeficientu Pokud vykazujete souběh… Read More »

Daň z přidané hodnoty a závěrka (1)

Co má společného tato nepřímá daň s účetní závěrkou, kterou nyní dokončujeme za loňský rok? Na první pohled „nic“, ale to není pravdou, jak si potvrdíme na jednoduchém příkladu, který vyplývá z koeficientů, resp. výsledku jejich výpočtů, které jsme prováděli povinně v posledním daňovém přiznání k DPH za kalendářní rok 2021. Plus nebo mínus Jako ukázku si zvolíme, možná… Read More »

DNES je čas na DPH a nová registrace?

Plátci daně z přidané hodnoty se nejvíce zapotí při zpracování daňového přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku. Důvod je prostý, provádí se různé korekce několika koeficienty. 🙃 První čtvrtletí je bez problémů Úskalí na začátku roku, v přiznání za leden nebo první čtvrtletí, byste měli zvládnout. Novinka DPH se týká jen tzv. cestovních služeb podle §… Read More »

Plátce DPH od 1. září a Koeficient

Mnoho poplatníků, zejména daně z příjmů fyzických osob, se stane novým plátcem daně z přidané hodnoty, a to od září nebo října, neboť se jim po dlouhé době v podnikání daří. Koeficient pro krácení Běžně se setkáváme s tím, že se chybuje při podání prvního daňového přiznání, neboť se „zapomene“ na § 76/6 zákona o DPH. 🙃 Ten ukládá… Read More »

Použití osobního auta a korekce původního nároku

Navazujeme na včerejší článek, v němž si podle vzorového příkladu firma uplatnila na vstupu částku 48 000 Kč (tj. 60 % pro služební účely). Korekce V daňovém přiznání za poslední zdaňovací období 2021 (ať už měsíční nebo čtvrtletní) se kontroluje, jaká byla skutečnost. Povinně se „vrací“ daň z přidané hodnoty, je-li rozdíl více jak deset procent ve srovnání s odhadem,… Read More »

Teorie a praxe: Koeficient pro úpravu odpočtu

Koeficient pro úpravu odpočtu podle § 78 a násl. ZDPH se týká dlouhodobého majetku. Navážeme na včerejší příklad. 🙂 Roky 2021 až 2024 Další kontroly provádíme podle pětiletého časového testu (nemovité věci deset let!). Korekce je povinná, je-li rozdíl koeficientů vyšší než 10 % (pokud je v neprospěch plátce). 🙃 Vzorový příklad rok 2021 Období Skutečnost DP k DPH… Read More »

Korekce nároku na odpočet daně za rok 2020: Koeficient poměrný

Pokračujeme ve výkladu k poslednímu daňovému přiznání k DPH za kalendářní rok 2020 a odpovídáme na aktuální dotaz (*). 🙂 Teorie Pokud přijaté zdanitelné plnění použijeme současně pro účely nesouvisející s ekonomickou činností, musíme provést krácení nároku na odpočet daně! Nové osobní auto v červnu 2020 Období Daň na vstupu Odhad Červen 2020 100 000 Kč 60 %, 60 000 Kč Krácení… Read More »

Povinný přepočet koeficientu DPH za celý rok 2020

Navazujeme na včerejší článek. 🙂 V rámci daňového přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku se „automaticky“ vypočte nárok plátce podle vypořádacího koeficientu. Zálohový koeficient V průběhu roku se totiž nároky stanoví zálohovým koeficientem, tj. vypořádacím za rok předchozí. A výsledek? Může být různý… Období „Koeficient“ „Nárok“ První čtvrtletí 90 000/200 000 400 000/200 000 Druhé čtvrtletí 250 000/300 000 200 000/100… Read More »

VIDEO: „Poslední“ Daňové přiznání k DPH a koeficienty

Za prosinec nebo čtvrté čtvrtletí se v daňovém přiznání k dani z přidané hodnoty musí zobrazit specifické „operace“.  Tomuto tématu se budeme věnovat tento týden a základní body vám vysvětlujeme na videu, viz níže! 🙂 Koeficient vypořádací Podle 76 při souběhu uskutečňovaných zdanitelných a vybraných osvobozených plnění Koeficient poměrný Stanoví se podle 75, je-li přijaté zdanitelné plnění použito současně… Read More »

DPH a kalendářní rok – vypořádací koeficient

Pokud uplatňujete nárok na odpočet daně u přijatých zdanitelných plnění, která současně využíváte pro: běžnou ekonomickou činnost, u níž je nárok na odpočet daně, a osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně, musíte za celý kalendářní rok zjistit vypořádací koeficient podle § 76. 🙃 Výsledek? Může být pro Vás: příznivý, získáte dodatečně DPH na vstupu, 🙂 nebo… Read More »