Navazujeme na páteční článek a odpovídáme na konkrétní dotaz.
Kvalifikovaný odhad
Představme si, že obchodní firma v loňském roce uskutečnila pouze zdanitelná plnění s nárokem na odpočet daně. Jednalo se o základ daně ve výši 4 000 000 Kč.
Od ledna 2024 zahájila osvobozený pronájem podle § 56a zákona o DPH. Za celý rok se bude jednat o částku 500 000 Kč. Předpokládá se, že by letošní tržby z obchodní činnosti, v úrovni bez DPH, mohly být minimálně o 10 % vyšší, třeba 4 500 000 Kč.
Zálohový koeficient, povinně vykazovaný u tohoto měsíčního plátce od ledna je 90 %.
To znamená, jestliže bude vykazováno přijaté zdanitelné plnění na služby, krácené podle § 76 ZDPH, daň z přidané hodnoty činí třeba 20 000 Kč, na vstupu se uplatní „jen“ 18 000 Kč.
Naše RADA
Nic na tom nemění fakt, že podle § 21/9 zákona o DPH může být den uskutečnění „osvobozeného“ plnění až 31. 12. 2024!