V dnešním příspěvku propojíme účetnictví, daň z příjmů a daň z přidané hodnoty, asi pro mnohé se jedná o překvapení! Reagujeme také na aktuální dotaz.
„Významné opravy“
Připomínáme „skryté“ problémy u daně z přidané hodnoty u významných oprav, finanční limit je částka 200 000 Kč bez DPH!
Korekce DPH
Pokud plátce eviduje takové opravy, ideálně v analytické evidenci k účtu 511, musí si ověřit, zda nevznikl titul pro aplikaci § 78da zákona o DPH.
Jedná se o tzv. změnu účelu, resp. úpravu odpočtu daně, která může vést:
- k povinnosti vrátit původně správně nárokované DPH 🙃, nebo
- naopak k dodatečnému nároku 🙂!
Daň z příjmů?
Vrácení zaúčtujete na MD 538 (MD 548), nárok na D 648. Obě operace jsou součástí účetního výsledku hospodaření a neupravují se pro stanovení základu daně z příjmů.
NAŠE RADA
Doplníme si doporučení k testování významných oprav kvůli dani z přidané hodnoty, v záznamní evidenci pro účely DPH si založte „kartu oprav“, jen tak se zajistí, že „nic“ nepřehlédnete.