Co má společného tato nepřímá daň s účetní závěrkou, kterou nyní dokončujeme za loňský rok?
Na první pohled „nic“, ale to není pravdou, jak si potvrdíme na jednoduchém příkladu, který vyplývá z koeficientů, resp. výsledku jejich výpočtů, které jsme prováděli povinně v posledním daňovém přiznání k DPH za kalendářní rok 2021.
Plus nebo mínus
Jako ukázku si zvolíme, možná nejčastější případ, kdy přepočítáváme koeficient kvůli používání služebního vozu současně pro soukromé a služební účely.
Výsledek, který jsme uvedli v DP DPH, mohl být z našeho pohledu kladný („plus“ 🙂) nebo záporný („mínus“ 🙃), tj. získali jsme/nebo odvedli daň z přidané hodnoty.
Korekce a zaúčtování
Asi se shodneme, že se jedná o hodnotu DPH, která se objeví v provozním výsledku.
Alternativní dodatečné úpravy – třeba i po pěti letech (!) – měnící vstupní cenu pro daňové a účetní odpisování není rozumné a ani správné
Naše RADA
Jde-li ve Vašem případě o PLUS, ovlivní to základ daně a vyšší daň 🙃, ale současně jste získali finanční prostředky! 🙂