Daň z přidané hodnoty a závěrka (2)

By | 24 května, 2022

Včerejší příspěvek na toto téma se týkal komplikovaných dodatečných korekcí daně z přidané hodnoty. Tentokrát upozorníme na jednodušší problém, který se snad právě proto vyskytuje daleko častěji.

Dohadná položka a DPH

Několikrát jsem byl v praxi konfrontován se situací, kdy „někdo“ chybně účtoval dohadné položky pasivní u plátce daně z přidané hodnoty.

Například kalkulaci odhadu dosud nevyúčtované energie omylem počítal z celkové hodnoty plánované faktury. 🙃

To je kardinální chyba, neboť se má počítat částka v úrovni bez daně z přidané hodnoty!

Výjimky

V účetnictví a daních vždy myslete na „ALE“.

Samozřejmě u položek, u nichž nemáme nárok na odpočet daně, ať už jde o 100% zákaz (například reprezentace) nebo částečný (souběh uskutečňovaných zdanitelných a osvobozených plnění), musíme při kalkulaci vzít tuto skutečnost v úvahu.

Naše RADA

Pečlivě si zkontrolujte výši hodnoty zaúčtovaných dohadných položek pasivních!

A nezapomeňte u dohodných položek aktivních, že jsou vždy v částkách bez DPH! 🙂

One thought on “Daň z přidané hodnoty a závěrka (2)

  1. ADKA Post author

    ADKA
    Ve čtvrtek si doplníme, jaký je vztah DPH a časového rozlišení.

    Reply

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.